個(gè)人所得稅匯算清繳怎么操作(圖文)
1.您可以通過地址https://etax.chinatax.gov.cn 來訪問網(wǎng)頁版自然人電子稅務(wù)局，如需辦理涉稅業(yè)務(wù)，您需要進(jìn)行實(shí)名認(rèn)證注冊(cè)。
2.您還可以通過掃描網(wǎng)頁版自然人電子稅務(wù)局首頁的二維碼或各大手機(jī)應(yīng)用市場(chǎng)，下載國家稅務(wù)總局官方發(fā)布的“個(gè)人所得稅”APP客戶端，安裝完成后，通過實(shí)名認(rèn)證注冊(cè)并登錄也可進(jìn)行相關(guān)涉稅業(yè)務(wù)辦理。
個(gè)人所得稅匯算清繳平臺(tái)您可通過以下兩種方式注冊(cè)：
1.人臉識(shí)別認(rèn)證注冊(cè)。通過人臉識(shí)別手段對(duì)用戶身份真實(shí)性進(jìn)行驗(yàn)證，該方式是通過對(duì)實(shí)時(shí)采集的人臉與公安留存的照片進(jìn)行比對(duì)驗(yàn)證，驗(yàn)證通過后即可完成實(shí)名注冊(cè)，該方式僅支持手機(jī)APP客戶端。
2.大廳注冊(cè)碼注冊(cè)。您可以攜帶本人有效身份證件前往當(dāng)?shù)剞k稅大廳申請(qǐng)注冊(cè)碼，然后選擇本平臺(tái)的大廳注冊(cè)碼注冊(cè)方式來完成實(shí)名注冊(cè)，注冊(cè)時(shí)需要填寫注冊(cè)碼和身份信息，系統(tǒng)通過校驗(yàn)注冊(cè)碼與身份信息是否匹配來完成實(shí)名注冊(cè)。注冊(cè)碼有效期為七天，若不慎遺失，可再次申請(qǐng)。
登錄方式有哪些?
打開自然人電子稅務(wù)局網(wǎng)站：https://etax.chinatax.gov.cn
本平臺(tái)有網(wǎng)頁版和手機(jī)APP版。網(wǎng)頁版有兩種登錄方式，分別為賬號(hào)密碼登錄和掃碼登錄，默認(rèn)為掃碼登錄;手機(jī)APP版有四種登錄方式，分別為賬號(hào)密碼登錄、掃臉登錄、指紋登錄和手勢(shì)登錄。
1. 賬號(hào)密碼登錄
a)用戶注冊(cè)時(shí)填寫的手機(jī)號(hào)碼、身份證件號(hào)碼或設(shè)置的登錄名可作為賬號(hào)進(jìn)行登錄，其中使用外國護(hù)照注冊(cè)的用戶，證件號(hào)碼不可作為賬號(hào)進(jìn)行登錄。
b)密碼輸錯(cuò)5次會(huì)鎖定該賬戶，鎖定時(shí)間為120分鐘。您也可以通過忘記密碼功能解鎖賬號(hào)。
2.網(wǎng)頁版掃碼登錄
a)下載了手機(jī)APP的用戶，可通過手機(jī)APP上右上角的掃一掃功能掃描網(wǎng)頁版的二維碼來完成登錄。
b)網(wǎng)頁版二維碼的時(shí)效時(shí)長(zhǎng)為15分鐘，過期后需刷新重新生成。
3.APP版掃臉登錄
若您的手機(jī)支持面部識(shí)別并已錄入面部識(shí)別信息，則可在手機(jī)APP個(gè)人中心--安全中心中開啟掃臉登錄功能，開啟后手機(jī)APP支持通過面部識(shí)別登錄;并且登錄后可在安全中心中關(guān)閉掃臉登錄功能。
4.APP版指紋登錄
若您的手機(jī)支持指紋識(shí)別并已錄入指紋信息，則可在手機(jī)APP個(gè)人中心--安全中心中開啟指紋登錄功能，開啟后手機(jī)APP支持通過指紋識(shí)別登錄;并且登錄后可在安全中心中關(guān)閉指紋登錄功能。
5.APP版手勢(shì)登錄
a)您可在手機(jī)APP個(gè)人中心--安全中心中開啟手勢(shì)登錄功能，設(shè)置好手勢(shì)密碼后，在手機(jī)APP登錄時(shí)錄入手勢(shì)密碼完成登錄;并且登錄后可在安全中心關(guān)閉和修改手勢(shì)密碼。
b)手勢(shì)密碼輸錯(cuò)5次后無法再使用手勢(shì)登錄，您可通過其他方式進(jìn)行登錄，登錄成功后可進(jìn)入安全中心重置手勢(shì)密碼。
忘記登錄密碼怎么辦?
1.當(dāng)您忘記密碼時(shí)，可以點(diǎn)擊首頁“忘記密碼”按鈕來重置密碼。首先需要用戶填寫身份信息，再選擇一種可用的驗(yàn)證方式，驗(yàn)證通過后，可在設(shè)置新密碼頁面完成新密碼的設(shè)置。
2.如果您通過以上方式仍無法找回密碼，請(qǐng)用戶攜帶有效身份證件原件至本地辦稅大廳進(jìn)行密碼重置，重置成功后即可使用重置后的密碼登錄本平臺(tái)。
如何對(duì)納稅記錄進(jìn)行驗(yàn)偽?
1.憑證查驗(yàn)?zāi)K支持稅票號(hào)碼以“6”開頭的稅收繳款書(稅務(wù)收現(xiàn)專用)、稅收繳款書(銀行經(jīng)收專用)、稅收完稅證明(表格式)和個(gè)人所得稅納稅記錄的驗(yàn)偽查詢。
2.本平臺(tái)的web端、APP端都可以通過錄入個(gè)人基礎(chǔ)信息、查詢驗(yàn)證碼等信息進(jìn)行查驗(yàn)。
3.本平臺(tái)APP端還支持二維碼掃碼驗(yàn)偽。
個(gè)人所得稅匯算清繳平臺(tái)自然人電子稅務(wù)局系統(tǒng)登錄方式有哪些?
本平臺(tái)有網(wǎng)頁版和手機(jī)APP版。網(wǎng)頁版有兩種登錄方式，分別為賬號(hào)密碼登錄和掃碼登錄，默認(rèn)為掃碼登錄;手機(jī)APP版有一種登錄方式，為賬號(hào)密碼登錄。
1. 賬號(hào)密碼登錄
a)用戶注冊(cè)時(shí)填寫的手機(jī)號(hào)碼、身份證件號(hào)碼或設(shè)置的登錄名可作為賬號(hào)進(jìn)行登錄，其中使用外國護(hù)照注冊(cè)的用戶，證件號(hào)碼不可作為賬號(hào)進(jìn)行登錄。
b)密碼輸錯(cuò)超過5次會(huì)鎖定該賬戶，鎖定時(shí)間為120分鐘。您也可以通過忘記密碼功能解鎖賬號(hào)。
2.掃碼登錄
a)下載了手機(jī)APP的用戶，可通過手機(jī)APP上右上角的掃一掃功能掃描網(wǎng)頁版的二維碼來完成登錄。
b)網(wǎng)頁版二維碼的時(shí)效性為15分鐘，過期后需刷新重新生成。
使用網(wǎng)頁 Web 端申報(bào)，您可以登錄自然人電子稅務(wù)局網(wǎng)址 https://etax.chinatax.gov.cn 后，從以下入口進(jìn)入年度匯算：一是從首頁的【常用業(yè)務(wù)】區(qū)塊的【綜合所得年度匯算】;二是從頂部菜單【我要辦稅】-【稅費(fèi)申報(bào)】下的【綜合所得年度匯算】進(jìn)入。
場(chǎng)景一、簡(jiǎn)易申報(bào)
居民個(gè)人在納稅年度內(nèi)取得的綜合所得收入額未超過 6萬元且預(yù)繳過個(gè)人所得稅的，可通過簡(jiǎn)易申報(bào)申請(qǐng)退稅。
個(gè)人所得稅匯算清繳平臺(tái)進(jìn)入簡(jiǎn)易申報(bào)流程：
步驟 1：確認(rèn)申報(bào)表信息
核對(duì)個(gè)人基礎(chǔ)信息、匯繳地、查看收入明細(xì)數(shù)據(jù)，確認(rèn)已繳稅額。
若您確認(rèn)申報(bào)數(shù)據(jù)無誤，可直接提交申報(bào)，進(jìn)入“步驟 2：申請(qǐng)退稅”。
需要提醒的是，匯算期為期 4 個(gè)月，請(qǐng)務(wù)必確認(rèn)好本人的申報(bào)數(shù)據(jù)后再提交申報(bào)，避免影響您及時(shí)準(zhǔn)確獲得退稅，也避免影響您個(gè)人的合法權(quán)益。
步驟 2：申請(qǐng)退稅
在申報(bào)提交完成頁面上，選擇【申請(qǐng)退稅】
進(jìn)入銀行卡選擇界面，會(huì)自動(dòng)帶出已添加過的銀行卡。您也可以點(diǎn)擊【添加】新增銀行卡信息。
選擇銀行卡后提交退稅申請(qǐng)，可以看到退稅申請(qǐng)進(jìn)度。
如果您的銀行卡不在身邊，或者暫時(shí)不想退稅，可以點(diǎn)擊【暫不處理，返回首頁】。后續(xù)可再次發(fā)起退稅申請(qǐng)。
【特殊情形一：更正與作廢】
如您申報(bào)后，發(fā)現(xiàn)申報(bào)數(shù)據(jù)有誤，可進(jìn)行更正或者作廢。具體操作時(shí)，可通過【查詢】-【申報(bào)信息查詢】-【申報(bào)查詢(更正/作廢申報(bào))】查看已申報(bào)情況。但是，如您已申請(qǐng)退稅，需要先撤銷退稅，再進(jìn)行更正或作廢;如果您前次申請(qǐng)退稅已辦理成功，則您無法撤銷，需結(jié)合上次申報(bào)情況申報(bào)更正。
【特殊情形二：申訴或刪除】
如您認(rèn)為某條收入信息非本人取得，可對(duì)收入明細(xì)數(shù)據(jù)進(jìn)行【申訴】或【刪除】。
特別提醒：【申訴】或【刪除】操作的前提必須是在本人沒有取得該筆收入情況下才可以進(jìn)行。否則，您可能需要承擔(dān)相應(yīng)法律責(zé)任，并對(duì)您個(gè)人納稅信用產(chǎn)生影響。進(jìn)行操作后，相應(yīng)收入均不納入年度匯算。如您有該筆收入，只是對(duì)相關(guān)金額有疑問，建議您先聯(lián)系您的支付單位。
【劃重點(diǎn)】
? 劃重點(diǎn) 1：簡(jiǎn)易申報(bào)不支持新增或修改收入等數(shù)據(jù)，若您有必要新增或修改，需切換至標(biāo)準(zhǔn)申報(bào)進(jìn)行相應(yīng)操作。
? 劃重點(diǎn) 2：【申訴】和【刪除】區(qū)別在于，【申訴】后，相應(yīng)記錄將進(jìn)入稅務(wù)系統(tǒng)內(nèi)部異議申訴環(huán)節(jié)進(jìn)行處理;而【刪除】后，相應(yīng)記錄不進(jìn)入異議申訴環(huán)節(jié)。您對(duì)某條記錄進(jìn)行申訴或刪除后，可以“撤銷申訴”或“恢復(fù)刪除”。
? 劃重點(diǎn) 3：繳款成功后，若您發(fā)現(xiàn)錯(cuò)誤需要修改，可通過更正申報(bào)進(jìn)行處理。
? 劃重點(diǎn) 4：發(fā)起退稅申請(qǐng)后如發(fā)現(xiàn)錯(cuò)誤，您需待退稅審批終審后方可進(jìn)行申報(bào)更正。在退稅進(jìn)度顯示“稅務(wù)機(jī)關(guān)正在審核”的情況下，您也可撤銷退稅申請(qǐng)，再進(jìn)行申報(bào)更正或作廢原申報(bào)后重新申報(bào)。
? 劃重點(diǎn) 5：退稅使用的銀行卡，建議您選擇一類銀行卡，若選擇二類三類卡存在退稅失敗風(fēng)險(xiǎn)。您可以通過電話銀行、網(wǎng)上銀行或到銀行網(wǎng)點(diǎn)查詢您的銀行卡是否屬于一類卡。
? 劃重點(diǎn) 6：請(qǐng)確保退稅賬戶在收到退稅前處于正常狀態(tài)，賬戶掛失、未激活、注銷等均會(huì)造成退稅不成功。 ? 劃重點(diǎn) 7：如您需要稅收完稅證明，可通過【我要查詢】-【申報(bào)查詢(更正/作廢申報(bào))】-【已完成】查看繳稅記錄，點(diǎn)擊【轉(zhuǎn)開完稅證明】開具。
場(chǎng)景二：標(biāo)準(zhǔn)申報(bào)
居民個(gè)人 2019 年度綜合所得年收入額超過 6 萬元時(shí)，可在 3 月 1 日至 6 月 30 日內(nèi)，通過標(biāo)準(zhǔn)申報(bào)辦理年度匯算。
? 填報(bào)方式 1：選擇預(yù)填報(bào)服務(wù)
稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)一定規(guī)則為您提供預(yù)填申報(bào)數(shù)據(jù)服務(wù)。如您需要該項(xiàng)服務(wù)，可在申報(bào)界面選擇【使用已申報(bào)數(shù)據(jù)填寫】。
步驟 1：確認(rèn)基本信息
基本信息頁面支持修改“電子郵箱、聯(lián)系地址”信息，選擇本次申報(bào)的匯繳地，如下圖所示：
步驟 2：生成和確認(rèn)申報(bào)表信息
系統(tǒng)為您自動(dòng)歸集了您 2019 年度收入納稅數(shù)據(jù)并直接預(yù)填至相應(yīng)申報(bào)欄次，包括工資薪金、勞務(wù)報(bào)酬(保險(xiǎn)營銷員、證券經(jīng)紀(jì)人)、特許權(quán)使用費(fèi)所得。如您確認(rèn)相關(guān)數(shù)據(jù)無誤、沒有要修改的事項(xiàng)，也沒有取得過勞務(wù)報(bào)酬、稿酬所得，可跳過步驟 3，直接進(jìn)入步驟 4。如您有其他勞務(wù)報(bào)酬和稿酬所得，您需點(diǎn)擊相應(yīng)所得查詢并確認(rèn)后填報(bào)(具體可參見本場(chǎng)景填報(bào)方式步驟 3“修改申報(bào)表信息”中的【新增勞務(wù)報(bào)酬或稿酬】)。您可點(diǎn)擊對(duì)應(yīng)項(xiàng)目，進(jìn)入詳情界面核對(duì)：
步驟 3：修改申報(bào)表信息
若您需要對(duì)預(yù)填的申報(bào)數(shù)據(jù)進(jìn)行補(bǔ)充、完善或者修改，可進(jìn)入對(duì)應(yīng)明細(xì)表或附表進(jìn)行。
（一）完善收入數(shù)據(jù)
在收入列表界面，您可分所得項(xiàng)目，進(jìn)行收入的【新增】和【修改】。如您認(rèn)為某條收入信息非本人取得，可進(jìn)行【申訴】或【刪除】。操作后，相應(yīng)收入均不納入年度匯算。
1.全年一次性獎(jiǎng)金設(shè)置
年度匯算時(shí)，如您選擇將全年一次性獎(jiǎng)金合并至綜合所得計(jì)稅的，或者有多筆全年一次性獎(jiǎng)金的，可通過【單獨(dú)計(jì)稅獎(jiǎng)金-設(shè)置】進(jìn)行設(shè)置。
2.填報(bào)勞務(wù)報(bào)酬或稿酬
如您有勞務(wù)報(bào)酬或者稿酬，可在對(duì)應(yīng)列表明細(xì)界面，點(diǎn)擊左下方提示鏈接或點(diǎn)擊【新增申報(bào)項(xiàng)目】。其中，選擇【查詢導(dǎo)入】的，在查詢結(jié)果界面勾選相應(yīng)收入后可帶入。
（二）完善扣除信息
點(diǎn)擊除專項(xiàng)附加扣除之外的明細(xì)數(shù)據(jù)可進(jìn)入對(duì)應(yīng)詳情界面，您可進(jìn)行【新增】、【修改】、【刪除】、【申訴】等操作，步驟同前一步的“(一)完善收入數(shù)據(jù)”一致。
1.專項(xiàng)附加扣除
若您需要新增或修改專項(xiàng)附加扣除信息，可點(diǎn)擊【新增】，跳轉(zhuǎn)至采集界面。采集完成后，可選擇跳轉(zhuǎn)回年度匯算繼續(xù)填報(bào)。
【特殊情形】
如納稅人在填報(bào)專項(xiàng)附加扣除時(shí)，對(duì)同一項(xiàng)目有重復(fù)扣除等情況，系統(tǒng)界面上將會(huì)出現(xiàn)提示，此時(shí)您需要對(duì)相關(guān)信息進(jìn)行確認(rèn)修正。
2.專項(xiàng)扣除（三險(xiǎn)一金）
在專項(xiàng)扣除列表界面，您可分項(xiàng)目進(jìn)行新增和修改。
3.商業(yè)健康險(xiǎn)（稅收遞延養(yǎng)老保險(xiǎn)）
在其他扣除明細(xì)列表界面，您可點(diǎn)擊【商業(yè)健康險(xiǎn)】、【稅收遞延養(yǎng)老保險(xiǎn)】頁面，分別進(jìn)行新增和修改。
4.準(zhǔn)予扣除的捐贈(zèng)額
在準(zhǔn)予扣除的捐贈(zèng)額列表界面，您可進(jìn)行新增和修改。
新增捐贈(zèng)額后，可點(diǎn)擊【分配扣除】設(shè)置您要在綜合所得中扣除的金額。
（三）稅款計(jì)算
對(duì)前述申報(bào)數(shù)據(jù)進(jìn)行確認(rèn)后，提交申報(bào)。
【特殊情形】
如您有減免稅事項(xiàng)(新增殘疾、孤老人員和烈屬)，可點(diǎn)擊【減免稅額】新增相關(guān)信息。
步驟 4：繳納稅款或申請(qǐng)退稅
（一）繳款
特別提醒：若您收入不足 12 萬元且有應(yīng)補(bǔ)稅額或者收入超出 12 萬元但應(yīng)補(bǔ)稅額≤400 元，符合免予匯算申報(bào)條件，則申報(bào)提交后無需繳款。如您不符合免予申報(bào)條件，則 需點(diǎn)擊【立即繳款】進(jìn)入繳稅。
若暫不繳款可以選擇【返回首頁】或【查看申報(bào)記錄】，后續(xù)可再次進(jìn)行繳款。
（二）申請(qǐng)退稅
若您存在多繳稅款的情況，可點(diǎn)擊【申請(qǐng)退稅】。
如果您的銀行卡不在身邊，或者暫時(shí)不想退稅，可以點(diǎn)擊【暫不處理，返回首頁】。后續(xù)可再次發(fā)起退稅申請(qǐng)。
需要提醒的是，匯算期為期 4 個(gè)月，請(qǐng)務(wù)必確認(rèn)好本人的申報(bào)數(shù)據(jù)后再提交申報(bào)，避免影響您及時(shí)準(zhǔn)確獲得退稅，也避免影響您個(gè)人的合法權(quán)益。
【特殊情形：更正與作廢】
如您申報(bào)后，發(fā)現(xiàn)申報(bào)數(shù)據(jù)有誤，可進(jìn)行更正或者作廢。具體操作時(shí)，可通過【查詢】-【申報(bào)信息查詢】-【申報(bào)查詢(更正/作廢申報(bào))】查看已申報(bào)情況。若您發(fā)現(xiàn)申報(bào)有誤，可進(jìn)行【更正】或【作廢】。
【劃重點(diǎn)】
? 劃重點(diǎn) 1：【申訴】和【刪除】區(qū)別在于，【申訴】后，相應(yīng)記錄將進(jìn)入稅務(wù)系統(tǒng)內(nèi)部異議申訴環(huán)節(jié)進(jìn)行處理;而【刪除】后，相應(yīng)記錄不進(jìn)入異議申訴環(huán)節(jié)。您對(duì)某條記錄進(jìn)行申訴或刪除后，可以“撤銷申訴”或“恢復(fù)刪除”。
? 劃重點(diǎn) 2：更正時(shí)，標(biāo)準(zhǔn)申報(bào)不支持切換為簡(jiǎn)易申報(bào)，只能作廢原申報(bào)后重新申報(bào)成簡(jiǎn)易申報(bào)。
? 劃重點(diǎn) 3：繳款成功后，若您發(fā)現(xiàn)錯(cuò)誤需要修改，可通過更正申報(bào)進(jìn)行處理。
? 劃重點(diǎn) 4：發(fā)起退稅申請(qǐng)后，您需待退稅審批終審后方可進(jìn)行申報(bào)更正。在退稅進(jìn)度顯示“稅務(wù)機(jī)關(guān)正在審核”的情況下，您也可撤銷退稅申請(qǐng)，再進(jìn)行申報(bào)更正或作廢原申報(bào)后重新申報(bào)。
? 劃重點(diǎn) 5：退稅使用的銀行卡，建議您選擇一類銀行卡，否則可能存在退稅失敗風(fēng)險(xiǎn)。您可以電話咨詢銀行、查詢網(wǎng)上銀行或到銀行網(wǎng)點(diǎn)查詢您的銀行卡是否屬于一類卡。
? 劃重點(diǎn) 6：請(qǐng)確保退稅賬戶在收到退稅前處于正常狀態(tài)，賬戶掛失、未激活、注銷等均會(huì)造成退稅不成功。
? 劃重點(diǎn) 7：添加退稅銀行卡，除可在退稅申請(qǐng)時(shí)進(jìn)行添加外，還可以通過【個(gè)人中心】-【銀行卡】模塊添加。
? 填報(bào)方式 2：選擇自行填寫
如您無需使用預(yù)填申報(bào)數(shù)據(jù)服務(wù)，可在進(jìn)入申報(bào)界面后選擇【自行填寫】，確認(rèn)基本信息。
步驟 1：填寫收入和稅前扣除信息
除專項(xiàng)附加扣除、商業(yè)健康險(xiǎn)、稅收遞延養(yǎng)老保險(xiǎn)、準(zhǔn)予扣除的捐贈(zèng)額、減免稅額外，可直接填寫申報(bào)表各項(xiàng)數(shù)據(jù)。商業(yè)健康險(xiǎn)、稅收遞延養(yǎng)老保險(xiǎn)、準(zhǔn)予扣除的捐贈(zèng)額、減免稅額需先填寫附表，填寫后相關(guān)信息帶入主表。主表不能直接填寫。
專項(xiàng)附加扣除信息根據(jù)采集信息自動(dòng)計(jì)算可扣除金額，如需修改或新增，請(qǐng)參考【選擇預(yù)填報(bào)服務(wù)】時(shí)的操作。
步驟 2：繳納稅款或申請(qǐng)退稅，同【選擇預(yù)填報(bào)服務(wù)】時(shí)操作一致。
【特殊情形：更正與作廢】同【選擇預(yù)填報(bào)服務(wù)】時(shí)操作一致。
【劃重點(diǎn)】
劃重點(diǎn)：若您存在非居民個(gè)人所得稅申報(bào)記錄，系統(tǒng)不提供預(yù)填，您需要自行填寫申報(bào)表。
其他情況
若您是無住所居民個(gè)人，且年度內(nèi)取得獎(jiǎng)金時(shí)按數(shù)月獎(jiǎng)金政策預(yù)繳稅款的，可選擇重新按全年一次性獎(jiǎng)金單獨(dú)計(jì)算。若您還有公益捐贈(zèng)支出，可以選擇二者間分配扣除。您可在稅款計(jì)算界面，在【全年一次性獎(jiǎng)金】，點(diǎn)擊【修改】填寫相應(yīng)收入。若您有公益捐贈(zèng)支出，您可點(diǎn)擊【準(zhǔn)予扣除的捐贈(zèng)額】(或在收入和稅前扣除信息界面的【準(zhǔn)予扣除的捐贈(zèng)額】)進(jìn)入捐贈(zèng)詳情界面進(jìn)行【新增】和【分配扣除】。
劃重點(diǎn)：系統(tǒng)將自動(dòng)計(jì)算按全年一次性獎(jiǎng)金計(jì)稅的應(yīng)納稅額，您需要將按數(shù)月獎(jiǎng)金申報(bào)的已繳稅額，合并進(jìn)全年已繳稅額進(jìn)行填寫。
參考資料：個(gè)人所得稅綜合所得年度匯算申報(bào)操作指引(個(gè)人自行申報(bào)網(wǎng)頁WEB端) https://etax.chinatax.gov.cn/webstatic/help-center/300111。
原文出自：自然人電子稅務(wù)局網(wǎng)站
答：根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于支持居民換購住房個(gè)人所得稅政策有關(guān)征管事項(xiàng)的公告》(國家稅務(wù)總局公告2022年第21號(hào))規(guī)定：“五、納稅人享受居民換購住房個(gè)人所得稅退稅政策的，應(yīng)當(dāng)向征收現(xiàn)住房轉(zhuǎn)讓所得個(gè)人所得稅的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提出申請(qǐng)……”
答：一、根據(jù)《財(cái)政部、國家稅務(wù)總局、建設(shè)部關(guān)于個(gè)人出售住房所得征收個(gè)人所得稅有關(guān)問題的通知》(財(cái)稅字〔1999〕278號(hào))文件第五條規(guī)定：“對(duì)個(gè)人轉(zhuǎn)讓自用5年以上，并且是家庭唯一生活用房取得的所得，免征個(gè)人所得稅。” 二、根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于個(gè)人住房轉(zhuǎn)讓所得征收個(gè)人所得稅有關(guān)問題的通知》(國稅發(fā)〔2006〕108號(hào))文件第四條規(guī)定：“對(duì)個(gè)人轉(zhuǎn)讓自用5年以上、并且是家庭唯一生活用房取得的所得，繼續(xù)免征個(gè)人所得稅。” 三、根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于個(gè)人轉(zhuǎn)讓
答： 《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于支持居民換購住房有關(guān)個(gè)人所得稅政策的公告》(財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2022年第30號(hào))規(guī)定：“四、符合退稅優(yōu)惠政策條件的納稅人應(yīng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提供合法、有效的售房、購房合同和主管稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供的其他有關(guān)材料，經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核后辦理退稅。” 《國家稅務(wù)總局關(guān)于支持居民換購住房個(gè)人所得稅政策有關(guān)征管事項(xiàng)的公告》(國家稅務(wù)總局公告2022年第21號(hào))規(guī)定：“五、納稅人享受居民換購住房個(gè)人所得稅退稅政策的，應(yīng)當(dāng)向征收現(xiàn)住房轉(zhuǎn)讓所得個(gè)
答：可以。根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第十條規(guī)定，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，稅收滯納金不得扣除。 由于企業(yè)繳納的社保費(fèi)滯納金不屬于稅收滯納金，因此社保費(fèi)滯納金可以在稅前扣除。
答：根據(jù)《財(cái)政部 海關(guān)總署 稅務(wù)總局關(guān)于對(duì)電子煙征收消費(fèi)稅的公告》(財(cái)政部 海關(guān)總署 稅務(wù)總局公告2022年第33號(hào))的規(guī)定：“三、關(guān)于適用稅率電子煙實(shí)行從價(jià)定率的辦法計(jì)算納稅。生產(chǎn)(進(jìn)口)環(huán)節(jié)的稅率為36%，批發(fā)環(huán)節(jié)的稅率為11%?！ ?..... 本公告自2022年11月1日起執(zhí)行。”
答：按照《財(cái)政部 海關(guān)總署 稅務(wù)總局關(guān)于對(duì)電子煙征收消費(fèi)稅的公告》(2022年第33號(hào))的規(guī)定，電子煙消費(fèi)稅征稅對(duì)象為電子煙產(chǎn)品，包括煙彈、煙具以及煙彈與煙具組合銷售的電子煙產(chǎn)品。其中，電子煙有關(guān)定義按照國家市場(chǎng)監(jiān)督管理總局、國家標(biāo)準(zhǔn)化管理委員會(huì)發(fā)布的《電子煙》強(qiáng)制性國家標(biāo)準(zhǔn)(GB 41700-2022)確定。
