土地買賣要交哪些稅?稅率是多少

土地買賣（即轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)）要交的稅種及稅率具體如下：

　　9%的增值稅(出讓方)，按增值稅繳納7%的城建稅和3%的教育費(fèi)附加;

　　按產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移合同所載金額繳納0.05%的印花稅(雙方);

　　按合同成交價(jià)格繳納3%(有的地方是5%)的契稅(雙方);

　　按取得收入減除規(guī)定扣除項(xiàng)目金額后的增值額繳納土地增值稅(出讓方)。

　　注：根據(jù)《財(cái)政部稅務(wù)總局海關(guān)總署關(guān)于深化增值稅改革有關(guān)政策的公告》(財(cái)政部稅務(wù)總局海關(guān)總署公告2019年第39號(hào))，2019年4月1日起，轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)增值稅稅率為9%。如果納稅人為增值稅小規(guī)模納稅人的，根據(jù)財(cái)稅〔2016〕36號(hào)附件1第十六條規(guī)定，增值稅征收率為3%。

納稅人轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)是否適用增值稅簡(jiǎn)易計(jì)稅方法？

　　根據(jù)《財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步明確全面推開營(yíng)改增試點(diǎn)有關(guān)勞務(wù)派遣服務(wù)、收費(fèi)公路通行費(fèi)抵扣等政策的通知》(財(cái)稅〔2016〕47號(hào))第三條第(二)款第二項(xiàng)規(guī)定，納稅人轉(zhuǎn)讓2016年4月30日前取得的土地使用權(quán)，可以選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法，以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用減去取得該土地使用權(quán)的原價(jià)后的余額為銷售額，按照5%的征收率計(jì)算繳納增值稅。

納稅人轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)有哪些增值稅優(yōu)惠？

　　(一)《財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知》(財(cái)稅〔2016〕36號(hào))附件3

　　1、第一條第(三十五)款規(guī)定，將土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓給農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者用于農(nóng)業(yè)生產(chǎn)免征增值稅;

　　2、第一條第(三十六)款規(guī)定，涉及家庭財(cái)產(chǎn)分割的個(gè)人無償轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)、土地使用權(quán)免征增值稅;

　　3、第一條第(三十七)款規(guī)定，土地所有者出讓土地使用權(quán)和土地使用者將土地使用權(quán)歸還給土地所有者免征增值稅。

　　(二)《財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于落實(shí)降低企業(yè)杠桿率稅收支持政策的通知》(財(cái)稅〔2016〕125號(hào))

　　第二條第(六)款規(guī)定，在企業(yè)重組過程中，企業(yè)通過合并、分立、出售、置換等方式，將全部或者部分實(shí)物資產(chǎn)以及與其相關(guān)聯(lián)的債權(quán)、負(fù)債和勞動(dòng)力，一并轉(zhuǎn)讓給其他單位和個(gè)人，其中涉及的貨物、不動(dòng)產(chǎn)、土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓行為，符合規(guī)定的，不征收增值稅。

土地增值稅稅率是多少?

　　土地增值稅稅率采用四級(jí)超率累進(jìn)稅率，即：

　　增值額未超過扣除項(xiàng)目金額50%的部分，適用稅率為30%;

　　增值額超過扣除項(xiàng)目金額50%，未超過100%的部分，適用稅率為40%;

　　增值額超過扣除項(xiàng)目金額100%，未超過200%的部分，適用稅率為50%;

　　增值額超過扣除項(xiàng)目金額200%的部分，適用稅率為60%。

在我國(guó)怎么購買土地使用權(quán)？

　　(一)以出讓的方式獲得土地使用權(quán)

　　1、出讓的方式有招標(biāo)、拍賣、掛牌還有協(xié)議。

　　2、出讓的年限：國(guó)有土地使用權(quán)的出讓高年限：居住用地為七十年，而工業(yè)用地則為五十年，如果是、科技或者體育等的用地為五十年，若是商業(yè)或者旅游、娛樂等的用地則四十年，而其他綜合的用地為五十年(《城鎮(zhèn)國(guó)有土地使用權(quán)出讓和轉(zhuǎn)讓暫行條例全文》第十二條)。

　　(二)以協(xié)議的方式獲得土地使用權(quán)

　　協(xié)議出讓指的是土地使用權(quán)的有意受讓人向土地的代表提出有償使用土地并，由國(guó)有土地的代表跟受讓人進(jìn)行談判，協(xié)商使用的有關(guān)事宜的一種出讓方式。但是目前這種方式已很少用。

　　(三)以劃撥的方式獲得土地使用權(quán)

　　1、年限：以劃撥的方式來取得土地使用權(quán)，除了有法律或者的法規(guī)另有規(guī)定之外，對(duì)于使用期限是沒有限制的。但因使用者的某些原因而停止使用土地的，國(guó)家應(yīng)當(dāng)無償收回并依法出讓。

　　2、規(guī)定：劃撥的土地使用權(quán)一般不能轉(zhuǎn)讓、出租或者抵押，但如果符合條件是允許的。擅自轉(zhuǎn)讓、出租或者抵押劃撥土地使用權(quán)的，將沒收非法的收入，并據(jù)其情節(jié)的輕重處以罰款。

　　(四)以轉(zhuǎn)讓的方式取得土地使用權(quán)

　　1、轉(zhuǎn)讓方式有出售、交換還有贈(zèng)與等。

　　2、年限：使用年限為出讓合同所規(guī)定的使用年限減掉原來使用者已使用土地的年限后所剩余的年限。