應付職工薪酬二級科目(應付職工薪酬二級科目有哪些)

在實際工作中就經常碰到這樣的問題，如果計提金額大于實發金額應該怎么辦？怎么做會計處理？這類型的問題發生的頻率特別高，如果你還不了解這部分的內容，那就和會計網一起來看看吧。

如果在工作中，應付職工薪酬的計提數大于實際數，該怎么辦？

1、應付職工薪酬計提數大于實際發生數，計提時分配到各項費用和成本中，用跟實際發生對比的差額沖費用；

2、在“應付職工薪酬”科目下設置二級科目“工資”“社會保險費”，應付職工薪酬包括社保。至于是否增加管理費用，就看公司的社保是包含在工資里還是不包含

（1）計提時：

借：管理費用——工資

管理費用——社保

貸：應付職工薪酬——工資

應付職工薪酬——社保

（2）繳納社保時：

借：應付職工薪酬——社保

其他應收款

貸：貨幣資金

（3）發工資時：

借：應付職工薪酬——工資

貸：貸幣資金

其他應收款

用“其他應收款”還是“其他應付款”都可以，沒有*規定，反正借貸相等，只是暫掛科目。

（4）如果工資中含社保，也就是說員工自己全額交社保。

借：管理費用——工資

管理費用——社保

貸：應付職工薪酬——工資

應付職工薪酬——社保

這類型問題的關鍵在于計提得是否準確，有余額無非為兩種：一，提得準確，沒有發完。二，提得欠準確，多提了，對于前者，應該及時付完，，對于后者，可以沖回成本，也可以在以后月度少提。