收到匯算清繳退回的會計分錄怎么寫?(收到匯算清繳退回的會計分錄怎么寫)

收到匯算清繳退回的會計分錄

　　1、計算需要退回企業所得稅：

　　借：應交稅費——應交企業所得稅

　　貸：以前年度損益調整

　　2、經稅務機關審核批準退還多繳稅款：

　　借：銀行存款

　　貸：應交稅費——應交企業所得稅

　　3、結轉以前年度損益調整：

　　借：以前年度損益調整

　　貸：利潤分配——未分配利潤

　　若是年終匯算清繳需要補稅：

　　1、計提應補繳的企業所得稅

　　借：以前年度損益調整

　　貸：應交稅費——應交所得稅

　　2、繳納補繳的所得稅

　　借：應交稅費——應交所得稅

　　貸：銀行存款

　　3、結轉以前年度損益調整

　　借：利潤分配——未分配利潤

　　貸：以前年度損益調整

以前年度損益調整科目是什么？

　　以前年度損益調整是對以前年度財務報表中的重大錯誤的更正。這種錯誤包括計算錯誤、會計分錄差錯以及漏記事項。以前年度損益調整應在留存收益表(或股東權益表)中予以報告，以稅后凈影響額列示。對于報表期間之前發生的事項，以前年度損益調整將改變留存收益的期初余額。

　　1、由于以前年度損益調整增加的所得稅費用，借記本科目，貸記"應交稅費–應交所得稅"等科目;由于以前年度損益調整減少的所得稅費用做相反的會計分錄。

　　2、企業調整增加以前年度利潤或減少以前年度虧損，借記有關科目，貸記本科目;調整減少以前年度利潤或增加以前年度虧損做相反的會計分錄。

　　3、經上述調整后，應將本科目的余額轉入“利潤分配——未分配利潤”科目。本科目如為貸方余額，借記本科目，貸記“利潤分配——未分配利潤”科目;如為借方余額做相反的會計分錄。