補(bǔ)錄以前年度的費(fèi)用憑證怎么做

補(bǔ)錄以前年度的費(fèi)用憑證怎么做

　　1、企業(yè)補(bǔ)做去年費(fèi)用時(shí)，會(huì)計(jì)分錄為：

　　借：以前年度損益調(diào)整

　　貸：其他應(yīng)付款--公司名稱

　　2、企業(yè)結(jié)轉(zhuǎn)去年費(fèi)用時(shí)，會(huì)計(jì)分錄為：

　　借：利潤(rùn)分配--未分配利潤(rùn)

　　貸：以前年度損益調(diào)整

　　企業(yè)補(bǔ)做去年費(fèi)用，應(yīng)當(dāng)設(shè)置"以前年度損益調(diào)整"借方科目以及"其他應(yīng)付款"貸方科目核算;企業(yè)結(jié)轉(zhuǎn)去年費(fèi)用時(shí)，應(yīng)當(dāng)設(shè)置"利潤(rùn)分配--未分配利潤(rùn)"借方科目以及"以前年度損益調(diào)整"貸方科目核算。以前年度損益調(diào)整是對(duì)以前年度財(cái)務(wù)報(bào)表中的重大錯(cuò)誤的更正，這種錯(cuò)誤包括計(jì)算錯(cuò)誤、會(huì)計(jì)分錄差錯(cuò)以及漏記事項(xiàng)。

　　補(bǔ)發(fā)去年工資會(huì)計(jì)分錄怎么處理?

　　1、企業(yè)去年沒(méi)有計(jì)提工資時(shí)：

　　借：以前年度損益調(diào)整

　　貸：應(yīng)付職工薪酬--應(yīng)付職工工資

　　支付工資時(shí)：

　　借：應(yīng)付職工薪酬--應(yīng)付職工工資

　　貸：銀行存款

　　結(jié)轉(zhuǎn)以前年度損益調(diào)整時(shí)：

　　借：利潤(rùn)分配--未分配利潤(rùn)

　　貸：以前年度損益調(diào)整

　　2、企業(yè)去年已計(jì)提工資時(shí)：

　　借：應(yīng)付職工薪酬--應(yīng)付職工工資

　　貸：銀行存款

　　企業(yè)去年未計(jì)提，今年補(bǔ)發(fā)工資時(shí)，應(yīng)當(dāng)通過(guò)"以前年度損益調(diào)整"科目進(jìn)行核算，再通過(guò)"應(yīng)付職工薪酬"科目進(jìn)行支付核算，最后通過(guò)"利潤(rùn)分配--未分配利潤(rùn)"科目進(jìn)行結(jié)轉(zhuǎn)。企業(yè)去年已進(jìn)行工資計(jì)提的，則通過(guò)"應(yīng)付職工薪酬"科目進(jìn)行支付核算。