計(jì)提所得稅會(huì)計(jì)分錄怎么做

一、會(huì)計(jì)工作中，并不是所有的稅金都通過“應(yīng)交稅金”科目來核算的二、通過“應(yīng)交稅金”科目核算的有：

　　(一)營業(yè)稅、增值稅、消費(fèi)稅、城建稅、所得稅等1、營業(yè)稅的計(jì)提和結(jié)轉(zhuǎn) 月末會(huì)計(jì)結(jié)轉(zhuǎn)時(shí)，對本月發(fā)生主營業(yè)務(wù)收入計(jì)提稅金(1)提取時(shí) 借：主營業(yè)務(wù)稅金及附加

　　貸：應(yīng)交稅金--營業(yè)稅

　　貸：應(yīng)交稅金--城建稅

　　貸：其他應(yīng)交款--教育費(fèi)附加

　　(2)結(jié)轉(zhuǎn)時(shí)

　　借：本年利潤

　　貸：主營業(yè)務(wù)稅金及附加

　　(3)上繳稅金時(shí)

　　借：應(yīng)交稅金--營業(yè)稅

　　借：應(yīng)交稅金--城建稅

　　借：其他應(yīng)交款--教育費(fèi)附加

　　貸：現(xiàn)金或銀行存款

　　2、所得稅

　　(1)季末、年末提取所得稅時(shí)(按利潤總額提取)借：所得稅

　　貸：應(yīng)交稅金--應(yīng)交所得稅

　　( 2)結(jié)轉(zhuǎn)所得稅

　　借：本年利潤

　　貸：所得稅

　　(3)上繳時(shí)

　　借：應(yīng)交稅金--應(yīng)交所得稅 。

　　貸：銀行存款或現(xiàn)金

　　3、增值稅

　　(1)購貨時(shí)

　　借：原材料

　　借：應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)

　　貸：銀行存款

　　(2)銷售貨物時(shí)

　　借：銀行存款

　　貸：主營業(yè)務(wù)收入

　　貸：應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)

　　(3)上交時(shí)

　　借：應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額-進(jìn)項(xiàng)稅額)貸：銀行存款

　　4、消費(fèi)稅

　　(1)計(jì)提消費(fèi)稅時(shí) 。

　　借：主營業(yè)務(wù)稅金及附加

　　貸：應(yīng)交稅金——應(yīng)交消費(fèi)稅

　　計(jì)提城建稅、、繳納城建稅、車船使用稅、房產(chǎn)稅、印花稅、會(huì)計(jì)分錄各種稅金的核算方一、會(huì)計(jì)工作中，并不是所有的稅金都通過“應(yīng)交稅金”科目來核算的二、通過“應(yīng)交稅金”科目核算的有：

　　(一)營業(yè)稅、增值稅、消費(fèi)稅、城建稅、所得稅等1、營業(yè)稅的計(jì)提和結(jié)轉(zhuǎn) 月末會(huì)計(jì)結(jié)轉(zhuǎn)時(shí)，對本月發(fā)生主營業(yè)務(wù)收入計(jì)提稅金(1)提取時(shí) 借：主營業(yè)務(wù)稅金及附加貸：應(yīng)交稅金--營業(yè)稅貸：應(yīng)交稅金--城建稅

　　貸：其他應(yīng)交款--教育費(fèi)附加

　　(2)結(jié)轉(zhuǎn)時(shí)

　　借：本年利潤

　　貸：主營業(yè)務(wù)稅金及附加

　　(3)上繳稅金時(shí)

　　借：應(yīng)交稅金--營業(yè)稅

　　借：應(yīng)交稅金--城建稅

　　借：其他應(yīng)交款--教育費(fèi)附加

　　貸：現(xiàn)金或銀行存款

　　2、所得稅

　　(1)季末、年末提取所得稅時(shí)(按利潤總額提取)借：所得稅貸：應(yīng)交稅金--應(yīng)交所得稅( 2)結(jié)轉(zhuǎn)所得稅

　　借：本年利潤

　　貸：所得稅

　　(3)上繳時(shí)

　　借：應(yīng)交稅金--應(yīng)交所得稅 。

　　貸：銀行存款或現(xiàn)金

　　3、增值稅

　　(1)購貨時(shí)

　　借：原材料

　　借：應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)

　　貸：銀行存款

　　(2)銷售貨物時(shí)

　　借：銀行存款

　　貸：主營業(yè)務(wù)收入

　　貸：應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)

　　(3)上交時(shí)

　　借：應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額-進(jìn)項(xiàng)稅額)貸：銀行存款4、消費(fèi)稅(1)計(jì)提消費(fèi)稅時(shí) 。

　　借：主營業(yè)務(wù)稅金及附加

　　貸：應(yīng)交稅金--應(yīng)交消費(fèi)稅

　　(2)上交時(shí)

　　借：應(yīng)交稅金--應(yīng)交消費(fèi)稅

　　貸：現(xiàn)金或銀行存款

三、不通過“應(yīng)交稅金”科目核算的有：

　　房產(chǎn)稅、土地使用稅、印花稅、車船使用稅、個(gè)人所得稅1、企業(yè)繳納房產(chǎn)稅、土地使用稅、印花稅、車船使用稅時(shí)，直接記：

　　借：管理費(fèi)用--稅金(房產(chǎn)稅、土地使用稅、印花稅、車船使用稅)貸：銀行存款或現(xiàn)金2、代扣代繳個(gè)人所得稅

（1）付工資時(shí)

　　借：應(yīng)付工資

　　貸：應(yīng)交稅金(或其他應(yīng)付款)--個(gè)人所得稅

　　貸：現(xiàn)金

（2）上交個(gè)人所得稅時(shí)

　　借：應(yīng)交稅金(或其他應(yīng)付款)--個(gè)人所得稅

　　貸：現(xiàn)金或銀行存款

四、稅金計(jì)入成本費(fèi)用的范圍有

　　1、土地使用稅、房產(chǎn)稅、車船稅及印花稅。土地使用稅、房產(chǎn)稅及車船稅的賬務(wù)處理是：

　　2、計(jì)算應(yīng)提取的上述稅金，

　　( 1 )按計(jì)算出來的金額入賬：

　　借：管理費(fèi)用

　　貸：應(yīng)交稅金――應(yīng)交土地使用稅

　　――車船稅

　　―― 房產(chǎn)稅

　　( 2)按期如數(shù)上交稅金時(shí)：

　　借：應(yīng)交稅金――應(yīng)交土地使用稅

　　――應(yīng)交車船稅

　　――應(yīng)交房產(chǎn)稅

　　貸：銀行存款

　　3.印花稅的賬務(wù)處理

　　(1)應(yīng)交納的印花稅如數(shù)額較小，可直接計(jì)入管理費(fèi)用而不需預(yù)提，上交時(shí)直接減少銀行存款：

　　借：管理費(fèi)用

　　貸：銀行存款

　　(2)印花稅數(shù)額較大的企業(yè)，首先應(yīng)計(jì)入待攤費(fèi)用：

　　借：待攤費(fèi)用

　　貸：銀行存款

　　(3) 在根據(jù)分?jǐn)偲陂g進(jìn)行分?jǐn)倳r(shí)，計(jì)入管理費(fèi)用：

　　借：管理費(fèi)用

　　貸：待攤費(fèi)用