公司在注銷過程中，遇到應(yīng)收應(yīng)付賬款未處理怎么辦？

　　如應(yīng)付賬款無法支付、應(yīng)收賬款無法收回，該怎么處理?

01、應(yīng)付賬款無法支付

　　會計：需轉(zhuǎn)為營業(yè)外收入;

　　稅務(wù)：轉(zhuǎn)出的應(yīng)付賬款不需要繳納增值稅，但要并入利潤總額，計算企業(yè)所得稅。

02、應(yīng)收賬款無法收回

　　會計：需確認為壞賬損失或營業(yè)外支出;

　　稅務(wù)：需根據(jù)不同情況提交相關(guān)證明資料：

　　(1)屬于債務(wù)人破產(chǎn)清算的，應(yīng)有人民法院的破產(chǎn)、清算公告;

　　(2)屬于訴訟案件的，應(yīng)出具人民法院的判決書或裁決書或仲裁機構(gòu)的仲裁書，或者被法院裁定終(中)止執(zhí)行的法律文書;

　　(3)屬于債務(wù)人停止?fàn)I業(yè)的，應(yīng)有工商部門注銷、吊銷營業(yè)執(zhí)照證明;

　　(4)屬于債務(wù)人死亡、失蹤的，應(yīng)有公安機關(guān)等有關(guān)部門對債務(wù)人個人的死亡、失蹤證明;

　　(5)屬于債務(wù)重組的，應(yīng)有債務(wù)重組協(xié)議、債務(wù)人重組收益納稅情況說明(“納稅情況說明”可提供債務(wù)人確認債務(wù)重組所得的承諾書，承諾書須有債務(wù)人全稱，納稅人識別號、債務(wù)人主管稅務(wù)機關(guān)名稱、按稅法規(guī)定確認債務(wù)重組所得的年度及金額等要素，并加蓋債務(wù)人公章;或提供債務(wù)人已將債務(wù)重組所得在年度納稅申報表中反映并經(jīng)主管稅務(wù)機關(guān)受理蓋章的企業(yè)所得稅年度納稅申報表復(fù)印件);

　　(6)屬于自然災(zāi)害、戰(zhàn)爭等不可抗力而無法收回的，應(yīng)有債務(wù)人受災(zāi)情況說明以及放棄債權(quán)申明;

　　(7)屬于逾期三年以上的應(yīng)收款項，應(yīng)有情況說明并出具專項報告;

　　(8)屬于企業(yè)逾期一年以上，單筆數(shù)額不超過五萬或者不超過企業(yè)年度收入總額萬分之一的應(yīng)收款項，應(yīng)有情況說明并出具專項報告;

　　(9)屬于對外提供與本企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的擔(dān)保而發(fā)生的擔(dān)保損失，除提供上述相對應(yīng)的材料外，還需提供被擔(dān)保單位與本企業(yè)應(yīng)稅收入、投資、融資、材料采購、產(chǎn)品銷售等生產(chǎn)經(jīng)營活動密切相關(guān)的證明材料;

　　無法收回的應(yīng)收賬款，需有以上證明方能在企業(yè)所得稅稅前扣除。如果不能提供，則需在企業(yè)所得稅中做納稅調(diào)增。