西安公司合理避稅的具體方法
時(shí)間：2017-11-20 15:1231 來源：未知
依法納稅是每一個(gè)西安企業(yè)都必須要做的事情，但是東睿財(cái)稅小編知道大家肯定都不愿意多繳稅，現(xiàn)在國家一直都在努力的減輕企業(yè)的負(fù)擔(dān)，這樣以來企業(yè)不僅可以通過享受稅收政策福利，還可以通過稅務(wù)籌劃達(dá)到減輕稅負(fù)的目的，也就是“合理避稅”。在這里東睿財(cái)稅小編想要告訴大家的是合理避稅并不是偷稅漏稅，它是在合法的范圍內(nèi)減輕稅收壓力，避免因?yàn)槎悇?wù)知識的盲點(diǎn)，而導(dǎo)致企業(yè)多繳稅或被稅務(wù)局罰款。所以，企業(yè)有必要了解合理避稅的基本知識。
一、3種常見的根據(jù)政策來避稅的方法：
1、目前西安對小微企業(yè)的優(yōu)惠政策如下：
（1）每月開票金額不超3萬，免收增值稅及附加稅(適用于增值稅普通發(fā)票)。
（2）每月開票金額不超10萬，免收教育費(fèi)及地方教育費(fèi)附加(適用于增值稅普通發(fā)票)。
（3）自2015年1月1日至2017年12月31日，對年應(yīng)納稅所得額低于30萬元(含30萬元)的小型微利企業(yè)，其所得減按50%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。
2、西安對高新技術(shù)企業(yè)的優(yōu)惠政策如下：
高新技術(shù)企業(yè)
（1）企業(yè)的研發(fā)費(fèi)用可以按150%進(jìn)行企業(yè)所得稅的稅前扣除。
（2）申請成為“高新技術(shù)企業(yè)”，可以少繳10%的企業(yè)所得稅，按照利潤的15%繳納。（非高新技術(shù)企業(yè)需要繳納25%的企業(yè)所得稅）
上面小編只是簡單說了一些高新技術(shù)企業(yè)的優(yōu)惠政策，具體的大家可以看這篇文章：西安高新技術(shù)企業(yè)有什么稅收優(yōu)惠政策？
那通過這2項(xiàng)政策，想必大家都很想知道為高新技術(shù)企業(yè)減輕多少稅負(fù)，東睿財(cái)稅小編舉一個(gè)例子大家就知道了，
假如，某高新技術(shù)企業(yè)的凈利潤為300萬，研發(fā)費(fèi)用為150萬。
按照優(yōu)惠政策的規(guī)定，企業(yè)的研發(fā)費(fèi)用可按照175%進(jìn)行企業(yè)所得稅的稅前扣除，那么，該企業(yè)就可以扣除262.5萬，只需對剩下的37.5萬按照15%的稅率進(jìn)行繳稅，即高新技術(shù)企業(yè)應(yīng)繳納的所得稅額為5.625萬。
所以建議符合條件的企業(yè)盡快申請為高新技術(shù)企業(yè)，輕松享受政策福利。關(guān)于申請高新技術(shù)企業(yè)的條件，大家可以看小編的這篇文章：西安地區(qū)高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定評定的標(biāo)準(zhǔn)是什么？至于怎么申報(bào)為高新技術(shù)企業(yè)，小編在西安市高新技術(shù)企業(yè)怎么申報(bào)？這篇文章中也有提及，大家可以看一下，有什么問題的話，可以找東睿財(cái)稅小編，小編幫你解決。另外東睿財(cái)稅小編在這里偷偷告訴大家，在2017年年底可能會(huì)實(shí)現(xiàn)加計(jì)扣除高達(dá)75%的稅收優(yōu)惠，即企業(yè)可以按照175％進(jìn)行企業(yè)所得稅的稅前扣除。大家可要努力加油了。
3、年終獎(jiǎng)繳稅的優(yōu)惠政策如下：
年終獎(jiǎng)個(gè)稅計(jì)稅方法是一種比較優(yōu)惠的算法，是全年僅有的一次可以除以12計(jì)算合適稅率的稅收優(yōu)惠。年終獎(jiǎng)是對企業(yè)員工們一年來工作業(yè)績的肯定。“年末雙薪制”是最普遍的年終獎(jiǎng)發(fā)放形式之一。
利用年終獎(jiǎng)進(jìn)行避稅
東睿財(cái)稅小編還是舉一個(gè)例子來說明這項(xiàng)政策的優(yōu)惠之處，比如：小王2016年年底得到2萬元的年終獎(jiǎng)，小王的月薪大約是3500元，0000÷12≈1667，其得數(shù)1667對應(yīng)的適用稅率為10%，對應(yīng)的速算扣除數(shù)為105(元)，那小王需要繳納的年終獎(jiǎng)個(gè)稅應(yīng)納稅額為：20000×10%-105=1895(元)。
但如果不以全年一次性獎(jiǎng)金計(jì)算，小李將為這2萬元繳納的個(gè)稅額為：（20000-3500）*25%-1005=3120。
所以西安企業(yè)要利用好“全年一次性獎(jiǎng)金”的稅收優(yōu)惠政策，減輕稅負(fù)，但同時(shí)東睿財(cái)稅小編建議大家還要注意一些事項(xiàng)目。
（1）納稅人取得全年一次性獎(jiǎng)金，單獨(dú)作為一個(gè)月工資、薪金所得計(jì)算納稅。在一個(gè)納稅年度內(nèi)，對每一個(gè)納稅人，該計(jì)稅辦法只允許采用一次。
（2）納稅人取得除全年一次性獎(jiǎng)金以外的其他各種名目獎(jiǎng)金，如半年獎(jiǎng)、季度獎(jiǎng)、加班獎(jiǎng)、先進(jìn)獎(jiǎng)、考勤獎(jiǎng)等，一律與當(dāng)月工資、薪金收入合并，按稅法規(guī)定繳納個(gè)人所得稅。
（3）由于個(gè)人所得稅的法定納稅主體是個(gè)人，企業(yè)為員工承擔(dān)的個(gè)人所得稅不能稅前扣除，在年度匯算清繳時(shí)，企業(yè)應(yīng)進(jìn)行納稅調(diào)整，調(diào)增應(yīng)納稅所得額。
有些情況下明明不需要繳稅，但是由于企業(yè)的忽視卻要多繳稅，所以除了通過利用國家的優(yōu)惠政策來合理避稅之外，還可以通過注意一些企業(yè)經(jīng)營中的細(xì)節(jié)來達(dá)到節(jié)稅的目的。
二、企業(yè)容易忽視而導(dǎo)致多繳稅的情況有哪些？
1、沒有生意也要進(jìn)行零申報(bào)
根據(jù)相關(guān)法律法規(guī)，營業(yè)執(zhí)照批下來后，企業(yè)每個(gè)月都必須向稅務(wù)局申報(bào)企業(yè)的經(jīng)營情況。不管有沒有賺錢，也不管有沒有生意，每個(gè)月都要根據(jù)運(yùn)營情況做賬然后根據(jù)賬本向稅務(wù)局做稅務(wù)的申報(bào)。如果不辦理，企業(yè)將會(huì)面臨 2000元的罰款。
需要注意的是如果長期零申報(bào)，可能會(huì)被稅務(wù)機(jī)關(guān)納入重點(diǎn)監(jiān)控范圍，如有不實(shí)情況，將會(huì)被稅務(wù)機(jī)關(guān)依法查處。
零申報(bào)
2、增值稅稅率只與行業(yè)有關(guān)，與進(jìn)項(xiàng)稅的稅率無關(guān)
關(guān)于這一點(diǎn)，舉個(gè)例子：增值稅第二條規(guī)定：圖書銷售的稅率是13%。即只要企業(yè)是一般納稅人，銷售圖書的稅率就是13%。
那么問題來了，如果某銷售圖書的公司，也符合一般納稅人的條件，但他拿到的印刷圖書的進(jìn)項(xiàng)發(fā)票是17%，在進(jìn)行繳稅時(shí)，還能繼續(xù)適用13%的稅率嗎？（即繳稅時(shí)，按13%的稅率抵扣17%的稅率）。
答案是肯定的，該公司仍然適用于13%的稅率，因?yàn)樾袠I(yè)性質(zhì)決定了增值稅稅率，與進(jìn)項(xiàng)稅的稅率是多少無關(guān)。
3、合同作廢也要記得納稅
企業(yè)在日常經(jīng)營過程中，必然要與外界簽訂合同，如果中間發(fā)生意外，雙方廢止了合同，也是需要完成印花稅繳納義務(wù)的。企業(yè)是否要繳納印花稅，應(yīng)該看合同的簽訂與否，與該合同的過后作廢、是否履行無關(guān)。
4、不拿發(fā)票就要多繳稅
稅務(wù)機(jī)關(guān)實(shí)施“以票控稅”，企業(yè)所有的支出都要取得合法憑證，否則不能稅前列支。能夠取得合法憑證（發(fā)票）成了企業(yè)節(jié)稅的重要方法。
除了上面東睿財(cái)稅小編介紹的上述2種辦法外，東睿財(cái)稅小編再教大家5個(gè)節(jié)稅技巧，趕緊一起來學(xué)習(xí)吧!
三、節(jié)稅小技巧
1、將個(gè)人專利以技術(shù)入股的形式投入公司使用
將個(gè)人專利以技術(shù)入股的形式投入公司使用，會(huì)計(jì)人員可以采用合理攤銷的方式，將其計(jì)入成本費(fèi)用，從而減少利潤，達(dá)到少繳稅的目的。
2、合理提高員工福利，計(jì)入成本，攤銷利潤
中小企業(yè)主在生產(chǎn)經(jīng)營的過程中，可以在不超過計(jì)稅工資的范疇內(nèi)適當(dāng)提高員工工資，這樣不僅可以調(diào)動(dòng)員工積極性，而且這些費(fèi)用都可以列入企業(yè)的成本，從而攤銷企業(yè)利潤，減少稅負(fù)。
3、混合銷售要依法而簽，分別計(jì)稅
一項(xiàng)銷售行為如果涉及服務(wù)又涉及貨物，就是混合銷售。這里包含兩個(gè)要素：一是必須是同一項(xiàng)銷售行為，二是必須要涉及服務(wù)和貨物，二者缺一不可，對于混合銷售要最依法簽訂，分別計(jì)稅。
4、發(fā)票丟失，及時(shí)補(bǔ)救，仍能報(bào)銷和入賬
發(fā)票丟失一張要想重新開那是不可能的，但是沒有發(fā)票是不能憑票報(bào)銷和公司入賬，下面東睿財(cái)稅小編教大家2種發(fā)票補(bǔ)辦的方法。
第一種從外單位取得的原始憑證如有遺失，應(yīng)當(dāng)取得原開出單位蓋有公章的證明，并注明原來憑證的號碼、金額和內(nèi)容等，由經(jīng)辦單位會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)主管人員和單位領(lǐng)導(dǎo)人批準(zhǔn)后，才能代作原始憑證。
第二種如果確實(shí)無法取得證明的，如火車、輪船、飛機(jī)票等憑證，由當(dāng)事人寫出詳細(xì)情況，由經(jīng)辦單位會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)主管人員和單位領(lǐng)導(dǎo)人批準(zhǔn)后，代作原始憑證。
5、成本費(fèi)用中公司費(fèi)用與股東個(gè)人消費(fèi)不能混雜在一起，要?jiǎng)澐智宄?/span>
